Единый налоговый платеж для бизнеса: что это и как будет работать

С 1 июля 2022 года для компаний и индивидуальных предпринимателей станет доступен единый налоговый платеж (ЕНП): уплачивать налоги, сборы и штрафы можно будет одним переводом. Рассказываем, как всё это будет работать и как перейти на ЕНП.

Что такое единый налоговый платеж для ИП и юрлиц

Если коротко: это новый порядок уплаты налогов, который позволяет заранее внести деньги за все сборы. Действовать он начнет с 1 июля, в виде эксперимента. Но прежде чем мы разберем новый формат, давайте посмотрим, как дело обстоит сейчас.

Пока что бизнес каждый налог оплачивает отдельно, то есть каждый раз приходится оформлять новую платежку и указывать реквизиты. Кроме того, что это не очень удобно, есть еще и другая проблема: если ввести реквизиты неправильно, деньги уйдут не туда, не попадут в бюджет вовремя, а предприятию придется платить пени за просрочку.

Единый налоговый платеж помогает с этими проблемами справиться. Работает это так: бизнес переводит деньги на свой лицевой счет налогоплательщика, а налоговая уже сама списывает нужные суммы. В итоге — никаких проблем с реквизитами и десятками платежек. Единым платежом:

• любые налоги, в том числе НДФЛ за сотрудников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и на случаи временной нетрудоспособности и материнства;
• сборы, кроме госпошлины, на которую не выдан исполнительный документ;
• штрафы, пени и проценты по налогам.

Использовать ЕНП могут любые юридические лица и ИП, система налогообложения значения не имеет.

Важно: пока что переход на ЕНП — добровольный. Но если эксперимент признают удачным, тогда с 2023 года новая схема станет обязательной для всех налогоплательщиков.

Как работает единый налоговый платеж для бизнеса

Предприятие, которое использует ЕНП, само решает, в какие даты переводить деньги на личный кошелек налогоплательщика. При этом даты уплаты налогов не изменяются: в установленный день инспекция спишет необходимую сумму в счет оплаты и пришлет уведомление.

Списывать деньги с личного кошелька будут в таком порядке:

• недоимки;
• текущие платежи по налогам и взносам;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Бизнес не сможет повлиять на этот порядок; выплатить сначала налоги, а потом недоимки не получится. Еще одно неудобство ЕНП: нужно будет уведомлять инспекцию о сумме каждого налога, иначе налоговики не поймут, сколько денег и за какие платежи нужно списать. Подать   нужно в свою налоговую инспекцию. Сделать это можно в бумажном виде или в электронном (через личный кабинет на сайте ФНС).

Сроки уведомления при ЕНП следующие:

• по налогам и взносам: за 5 рабочих дней до крайнего срока уплаты соответствующего налога или взноса;
• по НДФЛ за сотрудников: не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

По части списаний действуют такие правила:

1. сначала снимают суммы за более ранние платежи;
2. если разные налоги и сборы нужно выплатить в один день, но суммы на счете не хватает, тогда налоговая спишет средства пропорционально сумме обязательств, а на оставшиеся неоплаченными платежи будет начислять пени.

На первом правиле останавливаться не будем, а вот второе рассмотрим подробнее.

Пример: ООО «Правильное питание» перешло на ЕНП. 25 июля 2022 года компания должна заплатить часть НДС за второй квартал, а также торговый сбор. Сумма для оплаты НДС составляет 250 000 руб., торгового сбора ― 100 000 руб. Также у компании есть недоимка за прошлые периоды в размере 15 000 руб. и пени за несвоевременную уплату налогов 2000 руб.

На едином налоговом счете осталось только 200 000 руб. Сначала налоговая спишет недоимку — все 15 000 руб. Оставшихся 185 000 руб. хватит только на частичную оплату НДС и торгового сбора. Поэтому далее средства распределятся так:

• За НДС налоговая спишет: 250 000 ÷ 350 000 × 185 000 = 132 143 руб.
• За торговый сбор налоговая спишет: 100 000 ÷ 350 000 × 185 000 = 52 857 руб.

За предприятием останется долг. На него будут начисляться пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитывать ЕНП

Еще раз напомним, что бизнес сможет самостоятельно решать, в какие даты и какие суммы отправлять в счет единого налогового платежа. Главное, чтобы в дату уплаты налога на счете было достаточно средств.

Чтобы узнать, сколько денег нужно заплатить, надо сложить суммы всех текущих налогов, взносов и недоимок. Эти данные есть в налоговых декларациях и уведомлениях от налоговой инспекции.

Как вернуть переплату по ЕНП

Если после списания на счете предприятия остались какие-то деньги, их можно вернуть. Для этого нужно направить заявление в свою налоговую инспекцию. Деньги вернут в течение месяца.

Но если предприятие вносило ЕНП за другую компанию ― а закон разрешает так делать, — то вернуть остаток уже не получится.

Как перейти на единый налоговый платеж

Пользоваться ЕНП с июля смогут только те, кто до 4 мая подал в свою налоговую заявление о переходе на новую систему.

Если вы не успели с документами, нужно будет немного подождать. Сейчас в Государственной Думе рассматривается законопроект, согласно которому ЕНП станет обязательным с 2023 года. Власти вернутся к нему ближе к декабрю, когда появятся результаты эксперимента.

Как ЕНП будет работать с 2023 года

Если эксперимент признают удачным, тогда весь бизнес переведут на ЕНП. Он станет единственным способом оплатить налоги и страховые взносы, отдельная оплата каждого налога исчезнет. Механизм будет работать так же, как описано выше. Для вашего удобства выделили основное:

• налоговики будут сами списывать деньги с единого налогового счета предприятия;
• для всех налогов и взносов будет установлен единый день для оплаты — 25-е число следующего месяца, а для НДФЛ за работников ― до 25-го числа текущего месяца за выплаты, перечисленные с 20-го числа прошлого месяца по 19-е число текущего месяца;
• об исчисленных суммах каждого налога нужно будет уведомлять инспекцию в электронном виде;
• остатки денег после уплаты всех налогов можно будет вернуть.

Плюсы и минусы единого налогового платежа

Понять, удобен ли ЕНП бизнесу, можно будет позже, но определенные преимущества такой схемы уплаты налогов видны уже сейчас:

• меньше бумажной волокиты: вместо заполнения платежных поручений по каждому налогу и взносу достаточно отправить один платеж по шаблону;
• больше внимания на развитие бизнеса: не нужно регулярно тратить время на несколько платежей, достаточно один раз пополнить счет и следить за остатком.

При этом у ЕНП, как и у любого нового механизма, еще не отлажены все процессы. Поэтому наверняка во время экспериментального периода и в первые месяцы 2023 года будет возникать много споров между ФНС и предприятиями.

Кроме этого, многих, возможно, не устроит, что налоговая сама будет списывать деньги в счет уплаты налогов и бизнес не сможет влиять на этот процесс. Например, если есть недоимка по уплате налога, инспекция сначала спишет деньги в счет ее оплаты. При этом налоговики не будут учитывать, что, возможно, компания не согласна с начислением недоимки и собирается ее оспорить.

Самое важное

• Единый налоговый платеж для бизнеса ― новый механизм уплаты налогов, страховых взносов и сборов. Компании будут перечислять один платеж на единый налоговый счет вместо отдельных платежей по каждому налогу и взносу.
• Через ЕНП можно заплатить любые налоги и авансовые платежи по ним, страховые взносы, сборы, штрафы, пени и проценты по налогам.
• Налоговая будет сама списывать деньги с единого налогового счета, но компании должны уведомлять инспекцию об исчисленных суммах по каждому налогу.
• Остаток ЕНП можно вернуть — после оплаты всех налогов. Разрешается также вносить платеж за другие компании, но в таком случае переплату не вернут.
• До конца 2022 года ЕНП действует в качестве эксперимента; переход на него — добровольный. С 2023 года власти планируют сделать ЕНП обязательным.