Как закрыть ИП: инструкция для предпринимателей

Чтобы закрыть ИП, нужно пройти несколько обязательных шагов: от подачи заявления до сдачи отчетности в налоговую и увольнения сотрудников. К счастью, многие из этих действий можно сделать онлайн. Подробная инструкция — в моей статье.

После того как ИП прекращает деятельность, физлицо продолжает нести ответственность перед контрагентами, работниками и государством — и не только финансовую. В случае задержки оплаты долговых обязательств они имеют право потребовать возмещения. Поэтому необходимо предупредить коллег о предстоящей ликвидации, своевременно подать отчетность, внимательно закрыть все счета и получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Что вы узнаете

Шаг 1. Подготовка к закрытию ИП

Проверка задолженности по налогам и взносам

Задолженность по налогам и взносам легко проверить через личный кабинет предпринимателя на Госуслугах, в разделе «Платежи». Оплатить можно там же онлайн. Второй вариант — запросить акт сверки или справку об исполнении обязанности через электронную систему отчетности на сайте ФНС.

Расчеты с контрагентами

Перед закрытием ИП нужно закрыть расчеты со всеми контрагентами. Для этого запросите у клиентов и поставщиков акты сверки расчетов по всем договорам, заплатите долги и получите деньги, которые вам должны. После этого нужно прекратить договоры, для этого заключите соглашения об их расторжении.

После прекращения деятельности ИП ситуация с кредиторской и дебиторской задолженностями может усложниться. Бывший предприниматель становится обычным физическим лицом, и у его контрагентов возникают обязательства по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Они обязаны удержать 13% от вашего дохода и отчитаться по выплатам. В связи с этим необходимо завершить все расчеты до закрытия ИП, чтобы предотвратить негативные последствия как для вас, так и для ваших партнеров.

Увольнение и расчет с работниками

Предупредите работников о предстоящем увольнении в срок, предусмотренный трудовым договором. У каждого работодателя он может быть разным. Каждый сотрудник должен расписаться в уведомлении. Не забудьте о тех, кто находится на больничном, в декрете или отпуске. Если вручить уведомление лично нет возможности, направьте его заказным письмом с уведомлением о вручении.

Если не расторгнуть трудовой договор в день, указанный в уведомлении, предупреждать работника придется заново, на этот раз ― за два месяца.

За две недели до увольнений направьте уведомление в службу занятости через портал «Работа России». Понадобится внести данные об ИП и сотрудниках, а также указать причину увольнений.

В день увольнения внесите необходимые записи в трудовые книжки и начислите заработную плату, включая компенсацию за неиспользованные отпуска.  Работникам на руки нужно выдать следующие документы:

• трудовую книжку или выписку по форме СТД-Р, если бумажной трудовой книжки у работника нет;
• копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ;
• расчетный листок;
• справку о суммах дохода и НДФЛ;
• справку о среднем заработке и прочие документы, связанные с работой, если сотрудник их попросит.

Не позже чем на следующий рабочий день после увольнения нужно отправить в Социальный фонд подраздел 1.1 формы ЕФС-1 на каждого сотрудника и не позднее дня подачи в налоговую документов о прекращении деятельности ― подраздел 1.2 и раздел 2.

Шаг 2. Закрытие кассы

Когда запись о ликвидации ИП появится в ЕГРИП, кассовый аппарат будет снят с учета в одностороннем порядке. Однако рекомендуется подать заявление заранее, пока действует квалифицированная электронная подпись. Это позволит отправить отчет о закрытии фискального накопителя онлайн.

Подать заявление о снятии терминала с регистрации через личный кабинет ИП можно на сайте ФНС или через оператора фискальных данных (ОФД) — вот список аккредитованных.

Шаг 3. Оплата налогов и сдача отчетности

Даже если вы не получали дохода, необходимо предоставить отчетность в налоговую инспекцию. Это требование обязательно для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Отправьте отчеты в налоговую инспекцию до прекращения деятельности.

Финальный расчет налогов и страховых взносов

Рассчитать итоговые налоги и страховые взносы удобно с помощью «Калькулятора расчета страховых взносов». Если не оплатить налоги вовремя, то даже после снятия с учета в качестве ИП задолженность может быть взыскана через суд. Это приведет к дополнительным расходам, включая оплату госпошлины и исполнительского сбора судебным приставам. Кроме того, должнику может грозить арест счетов, имущества и ограничение выезда за границу.

Важно учесть, что при упрощенной системе налогообложения (УСН) налоговая не учтет страховые взносы в счет уменьшения суммы налога, если оплатить их после закрытия ИП. Поэтому рекомендуется решить все налоговые вопросы до завершения процедуры ликвидации.

Через две недели после того, как в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, наступает срок уплаты страховых взносов. При этом взносы необходимо оплатить не за весь текущий год, а только за период, в течение которого предприниматель работал.

Подача декларации и уплата налогов и взносов

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов зависит от налогового режима, который использовал предприниматель.

• ОСНО. Подать декларацию 3-НДФЛ нужно в течение 5 дней с момента, когда налоговая внесет в ЕГРИП запись о ликвидации ИП, еще в течение 15 дней ― заплатить налог. Декларацию по НДС необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла ликвидация. Вы можете оплатить НДС сразу или разбить его на три части. Если закрыли ИП в первом квартале (1 января — 31 марта), то декларацию надо подать до 25 апреля.
• УСН, ЕСХН. Для этих режимов срок подачи декларации не установлен, но лучше сделать это до подачи документов в налоговую о ликвидации ИП. Налоги заплатить рекомендуем тоже до подачи заявления о ликвидации.
• ПСН, АУСН, НПД. На этих режимах подавать декларации не нужно.

Страховые взносы за себя нужно заплатить в течение 15 дней с момента ликвидации ИП.

Если долги по налогам и сборам закрыть вовремя не получается, то последуют пени и штрафы, а за ними возможны арест имущества и счетов. Можно попробовать взять отсрочку или даже рассрочку в ИФНС по уплате налогов, сборов, пени и штрафов. Для единовременной оплаты долга можно получить срок в год, а рассрочка дается на три года. Однако понадобится финансовая подстраховка в виде денежного поручительства, залога или банковской гарантии.

Банкротство оправдано только в том случае, если долг ИП больше стоимости его имущества.

Шаг 4. Подготовка документов для налоговой

Существует регламент, который регулирует процесс подачи документов для закрытия ИП в налоговую инспекцию. Необходимо заполнить форму №Р26001 о прекращении деятельности предприятия. В этой форме указываются следующие данные: ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя), Ф. И. О. предпринимателя и его контактный номер телефона.

Документы можно подать через Госуслуги, через нотариуса, лично в налоговой или МФЦ, а также направить в налоговую заказным письмом с уведомлением о вручении.

Налоговая. Вы можете передать заявление в инспекцию лично. В этом случае понадобится оплатить госпошлину 160 ₽. На шестой рабочий день налоговая выдаст выписку из ЕГРИП либо объяснит причину отказа. ФНС может отказать в ликвидации, если вы забыли оплатить госпошлину или ошиблись в заявлении.

Госуслуги. Чтобы воспользоваться этой услугой, необходима подтвержденная учетная запись на портале. Перейдите к нужной услуге, выберите «Прекратить ИП» и укажите причину. Ответ будет доступен в личном кабинете в течение пяти рабочих дней.

Через нотариуса. После удостоверения документов нотариус сам отправит документы в налоговую в электронном виде. Платить госпошлину в этом случае не нужно, но придется заплатить за услуги нотариуса, а это будет дороже, чем размер пошлины за ликвидацию ИП.

МФЦ. Срок обработки документов в таком случае увеличится до 10 рабочих дней, зато вам не нужно будет платить госпошлину. Документ о ликвидации вы можете получить по электронной почте, либо на бумаге — в том же МФЦ, где подавали заявку.

Шаг 5. Завершение процедуры

Закрытие ИП

Проверить статус своего ИП можно на портале ФНС России. Для этого введите свой ИНН в сервисе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». На портале будет сформирована справка, которая имеет такую же юридическую силу, как и бумажный аналог. Чтобы получить подтверждение о ликвидации онлайн, при заполнении формы №Р26001 введите адрес электронной почты. Укажите код «1» в соответствующем поле, и для вас подготовят уведомление и в бумажном виде.

ИП закроют через пять рабочих дней с даты заявления (п. 8 ст. 22.3 и п. 1 ст. 8 закона от 08.08.2001 №129‑ФЗ). Если вы обращаетесь в МФЦ, где специалист переводит данные с бумажных носителей на электронные, этот срок может увеличиться до 10 рабочих дней.

Закрытие расчетного счета

Закройте расчетный счет после выполнения всех обязательств перед налоговыми органами и подрядчиками. Для этого заполните форму банка, в котором вы обслуживаетесь. Также в приложениях банка бывает услуга, которая позволяет закрыть счет онлайн. Понадобится зайти в приложение, выбрать нужный счет и нажать на кнопку «Закрыть». Заявку обычно рассматривают в течение недели.

Хранение документов

Налоговая вправе запросить первичные документы за последние пять лет деятельности ИП (ст. 23 НК РФ), а кадровые документы потребуются для расчета пенсии и подтверждения стажа работников. Их нужно хранить от года до 75 лет.

Главное