Индивидуальный инвестиционный счет

Как это работает

Индивидуальный инвестиционный счет — это счет, открытый у брокера (или в банке с брокерской лицензией) либо в управляющей компании для инвестиций в инструменты, доступные на российском фондовом рынке.

ИИС, в отличие от обычного брокерского счета, предоставляет налоговые льготы, если вы закроете его через 3 года и позже. Прибыль от использования ИИС зависит от того, в какие инструменты вложите средства. Если это будут ОФЗ (облигации федерального займа), доходность будет на уровне инфляции, вложите в акции — доходность может превысить и 15% годовых. Риски тоже зависят от выбранных инструментов: если все вложить в облигации малоизвестных не слишком надежных компаний, то можно все потерять. Если же инвестировать в ОФЗ или консервативный паевый инвестиционный фонд- риск минимальный возможный.

Налоговые льготы зависят от выбранного типа ИИС: либо государство вернет 13% от вложенной суммы, но налогообложение инвестиционных инструментов будет обычным; либо не будет брать 13% с прибыли от инвестиций.

Типы ИИС

Существует два типа ИИС: А и Б.

Счет типа А

Счет типа, А дает право на налоговый вычет в размере инвестиционного взноса за период с 1 января по 31 декабря, но не более 400 тыс. руб. Таким образом, при максимальной сумме вычета налоговая инспекция вернет 13% от 400 тыс., то есть 52 тыс. руб. Естественно, если взнос был меньше 400 тыс. руб., меньше будет и вычет.

Рассчитывать на возврат могут только те, кто в этом налоговом периоде имел официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Доходом может быть не только зарплата, но и прибыль от инвестиций на обычном брокерском счете, проценты по вкладам (с 2021 года), доходы от продажи имущества и т. д., но дивиденды к такому доходу не относятся. Важно, чтобы официальный доход за год был не меньше взноса, внесенного за этот год на ИИС. В противном случае вычет будет ограничен размером официального дохода: если официальный доход за год составил 200 тыс. руб., а инвестировано 300 тыс. руб., вычет составит 200 тыс. руб.

Налогообложение доходов от сделанных инвестиций будет обычным, без льгот. То есть, если вы купите акцию за 100 руб. и продадите ее за 200, то с прибыли в 100 руб. с вас удержат налог по ставке 13%, как обычно.

Счет типа Б

По условиям счета типа Б прибыль по счету, заработанная за весь период его существования, не облагается налогом по ставке 13%.

Но такой счет не защищает от налогообложения дивидендов, облагаемых по ставке 13%, а также от налогообложения доходов, которые облагаются по другой ставке. Например, до конца 2020 года купонный доход по рублевым корпоративным облигациям, выпущенным в 2017 году или позже, облагается по ставке 35% с превышения ключевой ставки ЦБ + 5%, и на такие доходы это освобождение не распространяется.

Какой тип выбрать

Дам несколько общих советов.

• Если вы инвестируете в рублевые и достаточно консервативные инструменты с доходностью на 2−4% выше, чем вклад в банке, при этом у вас есть официальный доход, облагаемый по ставке 13%, и вы не планируете инвестировать дольше трех лет, вам подойдет счет типа А.
• Если ваш выбор — агрессивные инструменты, особенно в иностранной валюте, вы получаете небольшой официальный доход, облагаемый под 13% (или у вас такого дохода нет вообще), и планируете делать инвестиции не меньше чем на три года, рекомендую открытие ИИС типа Б.

А что делать тем, кто еще не решил, какими будут его инвестиции: консервативными в рублях или агрессивными в валюте? Если вы сегодня не уверены, что в течение всего срока инвестирования будете получать достаточно доходов, облагаемых под 13%?

В этом случае можно отложить принятие решения о выборе типа счета вплоть до трех лет с даты его пополнения — это срок давности для подачи декларации и оформления налогового вычета. Пройдет три года — и вы сможете подсчитать, что вам выгоднее: получить налоговый вычет в размере взносов за три года или не уплачивать налог 13% с заработанной прибыли.

Если вы решите, что вам выгоднее счет типа А, подавайте декларации за три года для получения налогового вычета, а если выгоднее счет типа Б, представьте брокеру, банку или управляющей компании справку из налоговой инспекции, что вычетами за эти три года вы не пользовались.

Но помните: изменить выбранный тип нельзя. Если возникнет такая необходимость, счет придется закрыть и открыть новый.

ИИС: тонкости

ИИС может открыть только физическое лицо — налоговый резидент РФ. Налоговый резидент — это тот, кто находится в России не менее чем 183 дня в течение 12 идущих подряд месяцев, хотя на 2020 год правительство сделало исключение: можно подать заявление о признании резидентом, если человек находился в РФ не менее 90 дней.

Минимальный срок открытия — 3 года. Если закрыть его раньше, инвестор лишается всех налоговых льгот: владельцам счета типа, А придется вернуть полученные вычеты, а владельцам счета типа Б — заплатить налог на полученный доход.

Нельзя также частично изымать индивидуальные инвестиции со счета, хотя некоторые брокеры, банки и управляющие компании дают возможность получать купоны и дивиденды не на инвестиционный счет, а на обычный брокерский. Уточнять этот момент лучше до открытия ИИС.

В течение календарного года, то есть с 1 января по 31 декабря, инвестор может внести не более 1 млн руб. — всю сумму сразу либо частями. Более того, владелец счета может сделать первый взнос вообще только на третий год.

На ИИС можно переводить только рубли, но не валюту или ценные бумаги. А варианты инвестирования выбирайте среди любых инструментов, которые торгуются на Московской и Санкт-Петербургской биржах. Это могут быть облигации, акции российских или иностранных компаний, биржевые фонды и т. д.

При закрытии владелец не обязан продавать свои инвестиционные инструменты — он может перевести их (все или частично) на обычный брокерский счет.

Владелец должен быть совершеннолетним, и один человек имеет право владеть одновременно только одним ИИС. Исключение возможно только при смене брокера, банка или управляющей компании. В этом случае в течение одного месяца инвестор может иметь два счета, а потом ненужный счет следует закрыть.

Где лучше открыть индивидуальный инвестиционный счет

Если хотите самостоятельно выбирать инвестиционные инструменты, вам больше подойдет инвестиционный счет, открытый у брокера либо в банке. Тем, кто хочет доверить управление капиталом профессионалам, больше подойдет управляющая компания. Иногда такие услуги предоставляет и брокер, поэтому критерий можно считать весьма условным.

Существуют более важные критерии выбора посредника:

• Максимальная надежность (максимальный рейтинг рейтинговых агентств НРА, АКРА и «РА «Эксперт»). Конечно, вы в любом случае, даже при низкой надежности провайдера, не теряете свои вложения, но зачем вам хлопоты, связанные с переводом ценных бумаг?
• Выход на обе биржи, Московскую и Санкт-Петербургскую, доступ ко всем секциям и всем инструментам, полная свобода при формировании портфеля.
• Рыночные тарифы.
• Широкий выбор финансовых решений. Посредник должен не только покупать и продавать ценные бумаги по вашему поручению, но и предлагать интересные продукты: структурные ноты, робоэдвайзинг и т. д.

Кого бы вы ни выбрали в качестве посредника, знайте, что вы всегда можете его сменить и в течение одного месяца перевести свой ИИС к другому брокеру или управляющей компании. Ключевых профучастников можно найти на сайте Московской биржи.

Как открыть индивидуальный инвестиционный счет

Если в банке, где вы обслуживаетесь, можно открыть ИИС и вас устраивают тарифы и возможности вашего банка, то открытие счета чаще всего происходит самым простым способом — через мобильное приложение. Если такой возможности нет, потребуется визит в отделение.

В Райффайзенбанке изучить инструмент подробнее и открыть онлайн можно на сайте.

Если же вы выбрали банк / брокера / управляющую компанию, где нельзя открыть инвестиционный счет через ваш банк, то нужно будет открыть счет через их приложение или сайт, с помощью авторизации на Госуслугах, а также всегда остается вариант личного визита в офис.

Итак, подведем итоги. Если вы — налоговый резидент РФ, заинтересованный в инвестировании, используйте для вложений сроком менее 3 лет обычный брокерский счет, а для средне- и долгосрочных инвестиций — ИИС. Ведь если можно вполне легально не платить налоги, увеличив тем самым свой доход, почему бы этим не воспользоваться?