С 1 января 2025 года в России вступили в силу значительные изменения в правилах расчета НДФЛ. Нововведения затронут многих граждан — как тех, кто работает по найму, так и тех, кто хранит свои сбережения на банковских вкладах или инвестирует в другие активы. Рассказываем о новых правилах расчета налога и объясняем, кто будет платить больше.
Раньше система была относительно простой: большинство доходов облагались налогом по ставке 13%, а для высоких доходов — свыше 5 миллионов рублей — применялась повышенная ставка 15%. Но были исключения, когда независимо от размера дохода ставка НДФЛ составляла 13%:
Однако с 2025 года всё стало немного сложнее: появилась новая пятиступенчатая прогрессивная шкала налогов с зарплаты и поменялись правила расчета налога с других доходов.
Одним из самых заметных изменений стала пятиступенчатая система налогообложения зарплат. Теперь чем выше ваш годовой доход, тем больше процентов придется отдавать государству. Вот как это работает:
| Годовой доход | Годовой доход |
| До 2,4 млн рублей (до 200 000 рублей в месяц включительно) | 13% |
| От 2,4 до 5 млн рублей (от 200 001 до 416 700 рублей в месяц включительно) | 15% |
| От 5 до 20 млн рублей (от 416 701 до 1 670 000 рублей в месяц включительно) | 18% |
| От 20 до 50 млн рублей (от 1 670 001 до 4 170 000 рублей в месяц включительно) | 20% |
| Свыше 50 млн рублей (от 4 170 001 рублей в месяц включительно) | 22% |
Важно: повышенная ставка применяется только к сумме, которая превышает пороговое значение. Это означает, что даже если ваш доход превышает 5 млн рублей, первые 2,4 млн рублей всё равно облагаются по ставке 13%.
Например, ваш годовой доход составляет 6 млн рублей. В таком случае НДФЛ будет рассчитываться так:
Итого сумма НДФЛ за год составит: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.
Если ваши доходы сильно колеблются в течение года, например вы получаете большие премии или бонусы, налог всё равно рассчитывается исходя из общего годового дохода. Это значит, что даже если в начале года вы платили налог по ставке 13%, в конце года возможна корректировка, если общий доход превысил определенный порог.
Как и прежде, работодателям не придется следить за общим доходом своих сотрудников со всех мест работы: этим занимается налоговая служба. Предположим, человек в 2025 году работает сразу в трех компаниях и получает следующие зарплаты:
Годовая зарплата на каждой работе не превышает 2,4 млн рублей, но при этом если учитывать все три зарплаты, то порог будет превышен уже в июле. Именно поэтому налоговая инспекция уже в следующем году пересчитает размер НДФЛ: с января по июнь ставка составит 13%, а с июля по декабрь — уже 15%. В сентябре 2026 года ИФНС направит работнику уведомление, где будет указана сумма, которую необходимо доплатить. Там же будут перечислены и все другие налоги к уплате: транспортный, имущественный, земельный, НДФЛ с процентных доходов по вкладам. Оплатить указанную сумму нужно будет до 1 декабря.
Как мы отметили выше, прогрессивная шкала НДФЛ применялась и раньше. Она была введена в 2021 году и работала так: ставка 13% на все доходы до 5 млн рублей включительно и 15% — на доходы свыше этой суммы. При этом учитывались абсолютно все доходы, включая зарплату.
С 2025 года правила расчета немного изменились. Новая пятиступенчатая шкала НДФЛ, кроме зарплаты по трудовому договору, будет применяться к следующим доходам:
Для прочих доходов, которые можно назвать пассивными, сохранилась двухступенчатая шкала НДФЛ 13 и 15%, при этом лимит снижен с 5 млн до 2,4 млн рублей. К пассивным относятся следующие доходы:
Многие хранят свои сбережения на вкладах в банках, поэтому рассмотрим подробнее, как теперь рассчитывается НДФЛ с процентных доходов. Как и прежде, вклады и счета со ставкой не больше 1% годовых вообще не облагаются налогом.
Для остальных вкладов существует необлагаемый минимум, который рассчитывается по следующей формуле: 1 млн рублей × Максимальная ключевая ставка ЦБ на первое число каждого месяца в течение года.
Если в течение 2025 года максимальная ключевая ставка не превысит 21%, то необлагаемый НДФЛ минимум составит 210 000 рублей (1 млн рублей × 21%). Например, если за 2025 год вы заработаете 250 000 рублей с процентов по вкладам, то налог будет удержан только с 40 000 рублей. При этом как только ваш доход по вкладам и другим пассивным доходам превысит 2,4 млн рублей, ставка НДФЛ составит 15%.
Например, помимо 250 000 рублей в виде процентов по вкладу, вы в 2025 году заработаете 1 200 000 рублей с продажи доли в компании, а еще продадите квартиру за 5 500 000 рублей.
Таким образом, ваш общий годовой доход составит: 1 200 000 + 5 500 000 + 40 000 = 6 740 000 рублей. Это больше лимита 2,4 млн рублей, а значит, к части дохода будет применяться ставка налога 15%. Общий размер НДФЛ составит: (2 400 000 × 13%) + (4 340 000 × 15%) = 312 000 + 651 000 = 963 000 рублей.
Кроме этого, у вкладов сроком более 15 месяцев и проценты по которым выплачиваются в конце срока, есть особенность: сумма превышения над необлагаемым НДФЛ доходом определяется не за последний год действия вклада, когда выплачены проценты, а за каждый год его действия, и уменьшает проценты, относящиеся к соответствующему периоду. Например, в 2025 году необлагаемый минимум составит 210 000 ₽, а ваш доход по вкладам 150 000 ₽. А еще вы открыли вклад, который завершится в 2026 году.
На 2026 год у вас перенесется неиспользованный остаток необлагаемого дохода в размере 60 000 рублей, а еще к доходам будет применяться необлагаемый налогом минимум, который будет действовать в 2026 году: допустим, это 190 000 рублей. Получается, что на ваши доходы по длинному вкладу НДФЛ не будет начисляться вплоть до суммы 250 000 рублей: 60 000 рублей неиспользованного лимита + 190 000 рублей лимита за 2026 год.
Процентный доход по валютным вкладам переводится в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. При этом изменение курсовой стоимости вклада, например если доллар подорожал или подешевел, не учитывается при расчете налога.
Банки обязаны передавать информацию о процентных доходах клиентов в налоговую службу до 1 февраля года, следующего за годом получения дохода. Так, информацию о ваших процентных доходах по вкладам за 2025 год банки направят в ФНС до 1 февраля 2026 года.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
