Новое в законах: что нас ждет в 2021 году

В 2021 году в России вступает в силу ряд законов, которые прямо или косвенно касаются наших финансов. Например, под влиянием масштабного локдауна из-за пандемии коронавируса в Трудовой кодекс были внесены поправки в части дистанционной работы, повысилась ставка НДФЛ для состоятельных граждан, увеличились МРОТ, пенсии и пособия от государства. Рассказываем об основных изменениях, которые могут повлиять на ваш кошелек.

ст. 312.6 ТК РФ

ст. 312.8 ТК РФ

Что это значит для меня: новый закон защищает работников от злоупотреблений компаний. Теперь при введении удаленки можно не беспокоиться об обеспечении себя всем необходимым ― передать всю технику и установить на нее рабочие программы обязан работодатель. Никаких заявлений для этого писать руководству не нужно. О зарплате тоже можно не переживать — она останется на прежнем уровне. Но злоупотреблять нахождением дома тоже не получится — нужно строго следовать правилам трудового распорядка, которые приняты в компании.

Повышение ставки НДФЛ

Основание: федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ

Что изменилось: закон вводит прогрессивную шкалу налогообложения. Если до 2021 года НДФЛ для всех составлял 13 %, то с 1 января 2021 года с доходов более 5 млн руб. будет взиматься налог в размере 15 %. Повышенная ставка применяется в отношении совокупности всех доходов, подлежащих налогообложению. Для этого в Налоговый кодекс ввели понятие «совокупность налоговых баз», которое включает в себя:

• основную налоговую базу ― как правило, это зарплата;
• дивиденды;
• выигрыши в лотерею;
• доходы от сделок с ценными бумагами, операций на индивидуальном инвестиционном счете — если по итогам года доход превысит 5 млн руб., налоговая пришлет уведомление о доплате налога;
• по операциям РЕПО в отношении ценных бумаг — это сделки по покупке или продаже бумаг с условием обратной продажи или покупки по определенной цене через определенное время;
• прибыль от участия в инвестиционном товариществе.

Повышенная ставка НДФЛ будет применяться только к тем доходам, которые превысили установленный лимит в 5 млн руб. То есть, чтобы попасть под новые правила, нужно зарабатывать больше 417 тыс. руб. в месяц. В противном случае ничего не меняется.

Повышенная ставка не будет применяться в отношении доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), подарков и страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения. То есть если вы продадите квартиру за 7 млн руб., налог посчитают по ставке 13 %.

Доходы от «налога для богатых» государство планирует направлять на лечение детей с редкими и тяжелыми заболеваниями. Власти планируют получать около 60 млрд руб. в год благодаря повышению налога.

Пример расчета: Василий получает зарплату 80 000 руб. в месяц. За год он зарабатывает 960 000 руб. Для него ничего не поменяется, он продолжит платить НДФЛ по ставке 13 %, даже если в отчетном году продаст квартиру за 7 млн руб.

А зарплата Александра — 450 000 руб. За год он заработает 5 400 000 руб. Его налог будет исчисляться так: 5 000 000 × 13 % = 650 000 руб., а с оставшихся — 400 000 × 15 % = 60 000 руб. Общая сумма налога за год составит 710 000 руб. Если Александр в отчетном году продаст квартиру за 7 млн руб., то это не изменит сумму, с которой он заплатит повышенный налог.

Что это значит для меня: в нашей стране не так много людей, чей ежемесячный доход составляет более 417 тыс. руб., поэтому большинство россиян повышенная ставка НДФЛ не затронет.

Введение налога по вкладам

Основание: федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

Что изменилось: с 1 января 2021 года изменились правила расчета налога на доходы по вкладам. Раньше налог нужно было платить в случае, если процент по вкладу превышал ключевую ставку ЦБ на 5 %. Резиденты платили 35 % налога, нерезиденты — 30 %. На практике мало кто сталкивался с таким налогом, потому что банки почти не предлагают такой высокий доход.

Теперь ставка налога — 13 % для всех. Но схема расчета изменилась: все, что превысит сумму необлагаемого дохода, составит налоговую базу и будет учитываться при расчете налога. Необлагаемый доход рассчитывается так: ключевая ставка ЦБ на 1 января текущего года умножается на 1 млн руб.

Ключевую ставку устанавливает совет директоров Центробанка восемь раз в год. На последнем заседании 18 декабря 2020 года было принято решение сохранить ключевую ставку на уровне 4,25 %, значит, до следующего ее изменения не будет облагаться налогом процентный доход в размере 42 500 руб. На суммы выше этого лимита надо будет оплатить НДФЛ 13 % с разницы, превышающей необлагаемый доход.

Количество вкладов роли не играет, потому что учитывается доход от всех имеющихся вкладов. Отчитываться перед налоговой не нужно — банки сами будут направлять всю необходимую информацию. Если общая сумма полученного дохода превысит необлагаемый минимум, то ФНС пришлет уведомление о необходимости уплаты НДФЛ.

Пример расчета: 1 декабря 2020 года Ольга открыла вклад в банке под 5,5 % годовых сроком на 1 год. Сумма вклада — 1 300 000 руб., проценты выплачиваются в конце срока. Доход Ольги составит 71 500 руб. Вычитаем сумму необлагаемого дохода и получаем 29 000 руб. — с этой суммы Ольга должна заплатить НДФЛ: 29 000 × 13 % = 3770 руб.

Еще нужно учитывать, как именно выплачиваются проценты по вкладу: в конце срока, ежемесячно или ежеквартально. Например, если бы Ольга получала проценты ежемесячно, то за декабрь 2020 года налог рассчитывался бы по старым правилам.

Криптовалюта теперь регулируется законом

Основание: федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ

Что изменилось: с 1 января этого года криптовалюта получила правовое регулирование. Закон дает определение криптовалютам и определяет правила их обращения. Теперь легально можно покупать, выпускать, продавать, совершать другие сделки с криптовалютой, но нельзя расплачиваться ею за товары или услуги.

Что это значит для меня: новый закон регулирует в основном деятельность по выпуску криптовалюты (ICO) и организации ее оборота (криптовалютные биржи, которые в законе называют операторами обмена цифровыми финансовыми активами). Положений о налогообложении дохода от сделок с криптовалютой пока нет.

За наличкой будут следить строже

Основание: федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ

Что изменилось: внесены значительные изменения в закон о противодействии отмыванию доходов. Теперь Росфинмониторинг — ведомство, которое занимается борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма, — будет отслеживать следующие операции на сумму свыше 100 тыс. руб.: зачисление и снятие налички через банкоматы, почтовые переводы, снятие денег со счетов телефонных абонентов. Данные в Росфинмониторинг попадают от банков, страховых организаций, ломбардов, микрофинансовых организаций, госорганов, нотариусов, адвокатов. Под контроль попали ставки и выигрыши в лотерею от 600 тыс. руб. Также проверяются все сделки с недвижимостью от 3 млн руб.

Что это значит для меня: если у контролирующих органов возникнут сомнения, то по их запросу нужно будет предоставить документы, которые подтвердят, что вы заработали эти деньги легально.

Изменение расчета прожиточного минимума и МРОТ

Основание: федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ

Что изменилось: с 2021 года изменилась методика расчета прожиточного минимума и МРОТ. До этого их значения рассчитывались следующим образом:

• прожиточные минимумы на душу населения, для трудоспособного населения, для пенсионеров и для детей были привязаны к потребительской корзине — минимальному набору продуктов и других товаров, которые необходимы человеку;
• МРОТ был приравнен к прожиточному минимуму для трудоспособного населения.

Теперь прожиточный минимум на душу населения будет устанавливаться в зависимости от размера медианного среднедушевого дохода за прошлый год — величины, относительно которой у половины населения размер среднедушевого дохода ниже, у половины — выше. А прожиточный минимум равен 44,2 % от этой суммы. На 2021 год его размер составляет 11 653 руб., в прошлом году — 11 241 руб.

Размеры трех остальных показателей привязаны к прожиточному минимуму на душу населения и устанавливаются в процентном отношении к нему: для трудоспособного населения — 109 %, для пенсионеров — 86 %, для детей — 97 %.

А МРОТ будет зависеть от величины медианной зарплаты — показателя, при котором половина населения получает больше определенной суммы, а половина — меньше. Законом установлено, что в 2021 году МРОТ составляет 12 792 руб., в прошлом году он был 12 130 руб.

Заморозка пенсионных накоплений до 2023 года

Основание: федеральный закон от 08.12.2020 № 405-ФЗ

Что изменилось: в очередной раз власти решили заморозить накопительную часть пенсии. Теперь эта мера, введенная как единоразовая в 2014 году, действует до конца 2023 года — так государство надеется сэкономить почти 670 млрд руб.

Утверждается, что сформированные до 2014 года пенсионные накопления никуда не пропадут, а будут выплачиваться человеку единовременно при достижении пенсионного возраста.

Что это значит для меня: с тех пор, как в 2014 году пенсионные накопления были заморожены, граждане не могут самостоятельно ими распоряжаться, например перевести в негосударственный пенсионный фонд, доходность которых обычно выше, чем у ПФР. А потеря доходов может повлиять на размер будущей пенсии.

Повышение материнского капитала

Основание: федеральный закон от 08.12.2020 № 385-ФЗ

Что изменилось: с 2021 года введены новые правила для материнского капитала:

• размер выплаты проиндексирован на 3,7 % — теперь за первого ребенка дают 483 881,83 руб., за второго — 155 550 руб. А если ранее за первенца семья не получала маткапитал, то выплата за второго составит 639 431,83 руб.;
• выросла сумма ежемесячной выплаты из маткапитала семьям, в которых ежемесячный доход не превышает двух региональных прожиточных минимумов на одного человека. С 1 января выплата равна региональному прожиточному минимуму на ребенка за второй квартал прошлого года. На эту выплату имеют право семьи, в которых второй ребенок родился не ранее 2018 года. Ее можно получать до тех пор, пока ребенку не исполнится три года. Подать заявление на выплату можно в течение трех лет с рождения второго ребенка. Если сделать это в первые полгода, то выплата будет предоставлена с даты рождения или усыновления, то есть семья получит деньги и за все прошедшие месяцы. Если обратиться позже этого срока, то выплата начнется со дня подачи заявления. Подать документы можно через Госуслуги или пенсионный фонд по месту жительства;
• распорядиться маткапиталом теперь можно быстрее — сертификат на маткапитал выдают в течение 5 дней вместо прежних 15, а заявление на распоряжение средствами рассматривают в течение 10 дней вместо 30.

Повышение пенсий

Основание: информация Минфина РФ от 01.10.2020 «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»

Что изменилось: с 1 января 2021 года страховые пенсии неработающих пенсионеров проиндексированы на 6,3 % — размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости составит 6044 руб. 48 коп., а стоимость балла — 98 руб. 86 коп. Проиндексирована и доплата пенсионерам старше 80 лет — в 2021 году она составит 6044 руб. 48 коп.

Работающим пенсионерам пенсии не индексируются с 1 января 2016 года.

Увеличатся и социальные пенсии. С 1 февраля 2021 года ветераны боевых действий и инвалиды всех категорий также получат повышенные пенсии — для этих категорий индексация составит 3,8 %.

Как посчитать: у каждого пенсионера прибавка носит индивидуальный характер и зависит от размера получаемой пенсии. Например, если за время работы пенсионер накопил 115 баллов, то страховая пенсия по старости в 2021 году составит:

98,86 × 115 + 6044,48 = 17 413 руб. Это на 1096 руб. больше, чем в 2020 году.

Если пенсия меньше прожиточного минимума, то за счет доплат ее повысят до его уровня.

Повышение тарифов на коммунальные услуги

Основание: распоряжение Правительства от 30.10.2020 № 2827-р

Что изменилось: с 1 июля 2021 года всех россиян ждет повышение тарифов на коммунальные услуги. Индексация составит от 3,2 до 6,5 % в зависимости от региона. Например, для Москвы этот индекс установлен на уровне 4,6 %, для Подмосковья — 3,6 %, для Санкт-Петербурга — 3,5 %. Первые счета с повышенными тарифами придут за июль 2021 года.

Будет легче получить субсидии по ЖКХ

Основание: постановление Правительства от 28.07.2020 № 1130

Что изменилось: с 1 января 2021 года упрощается процедура оформления субсидии на оплату коммунальных услуг. Теперь не нужно запрашивать в расчетном центре справку об отсутствии задолженности — соответствующую информацию госучреждения должны запрашивать самостоятельно по межведомственным каналам.

Получать субсидии могут те, у кого на оплату коммуналки уходит определенная доля заработка. Каждый субъект определяет этот показатель самостоятельно. Например, в Москве это 10 % от общего дохода семьи, в Санкт-Петербурге — 14 %.